INFORME
Informes ESG: Del cumplimiento a la ventaja competitiva
5 minutos de lectura
25 junio 2024
En resumen
- A medida que las empresas se esfuerzan por alcanzar sus objetivos de cero emisiones netas, enfrentan un panorama regulatorio que evoluciona a un gran ritmo.
- Solo el 10% de los CFOs afirma que sus empresas están preparadas para cumplir con informes detallados.
- Solo el 15% de las empresas utiliza sus capacidades de medición y gestión ESG para acelerar su estrategia de sostenibilidad y generar valor empresarial.
El cambiante panorama regulatorio de la sostenibilidad
A medida que las empresas de todo el mundo se esfuerzan por alcanzar sus objetivos de cero emisiones netas y otros objetivos de sostenibilidad, enfrentan un panorama regulatorio que evoluciona a un gran ritmo. Entre las leyes y normativas más recientes, existe una amplia gama de nuevos requisitos de presentación de informes ambientales, sociales y de gobernanza (ESG). Estos incluyen la Directiva de Informes de Sostenibilidad Corporativa (CSRD) de la Unión Europea, las SEC’s Climate-Related Disclosures (CRDs) de EE.UU. y los requisitos desarrollados por el International Sustainability Standards Board (ISSB).
Los responsables de las políticas están utilizando tres mecanismos para lograr diversos resultados. Los directores financieros deben comprender estos mecanismos y desarrollar nuevos enfoques alineados con los objetivos de los reguladores. Entre ellos se incluyen medidas destinadas a:
- Aumentar la transparencia del mercado y el reconocimiento de los riesgos y oportunidades ESG mediante la exigencia de la divulgación.
- Crear equidad y oportunidades para los bienes de producción nacional estableciendo precios sobre el contenido de carbono de las importaciones.
- Intervenir en las decisiones empresariales mediante la concesión de incentivos y subvenciones para actividades sostenibles específicas.
Cumplir con estas nuevas normas puede suponer todo un reto, ya que imponen nuevas exigencias tanto a los departamentos financieros como a los de sostenibilidad. Pero estos requisitos también ofrecen una oportunidad para aprovechar un conjunto de nuevas tecnologías en rápida evolución, ayudando a las organizaciones a recopilar mejor información, tomar decisiones empresariales más inteligentes y crear valor a partir de la sostenibilidad.
Combinando las capacidades tecnológicas y el ingenio humano, las organizaciones pueden pasar de cumplir con los requisitos ESG a lograr un mayor valor en sus estrategias de reinvención. Nuestra informe "Reinvención en la era de la IA generativa" muestra que las empresas reinventoras, aquellas que han desarrollado la capacidad para reinventarse de manera continua, aumentaron los ingresos un 15% en comparación con otros encuestados entre 2019 y 2022. Esperamos que la brecha en el crecimiento de los ingresos aumente 2,4 veces, pasando a 37 puntos porcentuales para 2026. Las empresas reinventoras también son más rentables, y nuestro modelo estima que, para el reinventor promedio, cada año posterior a la adopción de una estrategia de reinvención está vinculado a un aumento de 2,9% en el margen en comparación con aquellas empresas que no buscan la reinvención. Pero las empresas reinventoras no solo destacan en medidas financieras. También superan a sus pares en los parámetros no financieros.
Crece la presión, pero las organizaciones no están preparadas
Una gran mayoría de CFOs (un 78%) sienten presión de al menos tres grupos de interés diferentes para tomar más medidas en materia de sostenibilidad (ver la figura siguiente).
La urgencia en torno a la sostenibilidad es evidente entre los diferentes grupos de interés
P. ¿Siente su organización alguna presión de los siguientes grupos de interés para actuar en cuestiones de sostenibilidad relevantes? (% de directores financieros)
Fuente: Estudio de gestión y medición de ESG de Accenture, 2023; N = 730
Muchos encuestados afirman que sus empresas no están completamente preparadas para cumplir con estas crecientes expectativas y requisitos. Las próximas regulaciones van a exigir que las empresas informen sobre los riesgos y las oportunidades relacionados con el cambio climático, y que busquen garantías externas sobre sus divulgaciones. Solo el 22% de los CFOs afirman estar bien preparados para hacer ambas cosas.
Cumplir con las nuevas regulaciones debería ser solo el comienzo. Sin embargo, los datos recogidos en nuestra encuesta y en las entrevistas individuales nos muestran que, con frecuencia, las organizaciones tienen dificultades para alinear sus aspiraciones a largo plazo con sus objetivos a corto plazo.
Por ejemplo, a largo plazo, un programa de sostenibilidad exitoso puede reducir los costes, al hacer que los ciclos de producción sean más eficientes y al reducir el uso y el desperdicio de energía. También puede aumentar los ingresos, al abrir el acceso a nuevos segmentos de clientes o mercados.
Cuando las normativas nos obligan a analizar algo a lo que no habíamos prestado atención anteriormente, es posible que obtengamos nuevos conocimientos e inspiración.
Massimo Terrevazzi / Director financiero y director ejecutivo del grupo Perfetti Van Melle
Nueve capacidades, para ir más allá del cumplimiento normativo
Gracias a nuestro informe y la experiencia de nuestros clientes identificaromos nueve capacidades basadas en la tecnología y el talento que las organizaciones deben desarrollar para ir más allá del mero cumplimiento normativo y crear una ventaja competitiva a medida que acelere su estrategia de sostenibilidad.
Medición ESG
Para cumplir con los requisitos de divulgación, los directores financieros deben poder medir con precisión el rendimiento ESG. Esto implica contar con los procesos y las tecnologías adecuados para recopilar todos los datos ESG relevantes, contribuir a garantizar su calidad, y ponerlos a disposición de toda la organización. Tecnologías como la IA generativa pueden desempeñar un rol fundamental en la aceleración de la automatización de los datos y su difusión en toda la empresa.
1. Recopilación de datos: En qué medida una organización ha automatizado la recolección de datos ESG.
2. Calidad de los datos: La existencia y sofisticación de marcos y controles para garantizar la calidad de los datos ESG automatizados dentro de una organización.
3. Disponibilidad e integración de los datos: Acceso a los datos ESG en todas las unidades de negocio y funciones a través de una plataforma integrada.
Gestión ESG
También es importante que los directores financieros gestionen el rendimiento ESG de la compañía. Esto implica vincular los indicadores clave de desempeño no financieros (KPI) con las métricas financieras, y analizar y prever los datos ESG para identificar riesgos y oportunidades. Para ello, se necesitará una monitorización no financiera regular, a fin de detectar y abordar las discrepancias entre los datos reales y los objetivos.
4. Transparencia e integración de los KPI no financieros: El grado en que las métricas no financieras de una organización están definidas y vinculadas a los informes financieros.
5. Tecnología analítica y de predicción: La existencia y sofisticación de la tecnología de una organización (IA e IA generativa) para analizar y predecir datos ESG.
6. Acceso de los líderes de negocio a la información ESG, y su consumo: La forma en que los líderes de negocio acceden y usan la información ESG para la toma de decisiones estratégicas, a través de información en tiempo real y visualizaciones de datos personalizables.
7. Consideraciones ESG en las decisiones empresariales: El grado en que los factores ESG se integran en las estrategias empresariales y en los procesos de toma de decisiones de una organización.
Talento
Tanto la medición como la gestión están basadas en el talento. Si bien las aptitudes ESG sólidas son esenciales en el equipo de finanzas, también son fundamentales para los equipos no financieros, a fin de que puedan colaborar de forma eficaz con sus colegas financieros. Para integrar realmente la sostenibilidad en el rendimiento empresarial, es fundamental que toda la organización cuente con personas con aptitudes financieras y de ESG.
8. Habilidades ESG en el equipo financiero: El nivel de experiencia ESG dentro de la función financiera.
9. Habilidades financieras en el equipo de sostenibilidad: El grado de experiencia financiera disponible dentro del equipo de sostenibilidad o de ESG.
Para incorporar la sostenibilidad en su negocio, debe estar embebida en todos los aspectos. Tenemos una estrategia integrada que incluye indicadores clave de rendimiento tanto financieros como ESG.
Léon Wijnands / Director de Sostenibilidad, ING Países Bajos
El progreso de las empresas es desigual…
La mayoría de las empresas que encuestamos han comenzado a desarrollar algunas de estas capacidades, especialmente en torno a la medición.
- Más de la mitad (55%) de los encuestados está capturando datos ESG relevantes de forma automática;
- casi dos tercios (62%) disponen de marcos y controles establecidos para documentar el rendimiento ESG, y
- más del 60% también afirmaron que disponían de los datos ESG necesarios para todas las unidades de negocios.
… sin embargo, un pequeño grupo está tomando la iniciativa
Algunas empresas han alcanzado un alto nivel de madurez en las nueve capacidades, y han desarrollado formas de medir y gestionar su rendimiento ESG para impulsar los resultados comerciales. Los resultados de la encuesta revelan que las empresas se dividen en tres categorías de madurez.
Capacidades de medición y gestión ESG débiles
Alrededor del 12% de las empresas encuestadas se encuentran en esta categoría. Su recopilación de datos ESG está parcialmente automatizada. Realizan controles de calidad de datos, pero lo hacen manualmente. Los datos ESG de los que disponen solo son accesibles para ciertas áreas de sus negocios. Su talento financiero carece de habilidades ESG adecuadas, y los equipos de sostenibilidad adolecen de aptitudes financieras deficientes.
Capacidades de medición y gestión de ESG de nivel moderado
La mayoría de las empresas (el 73) operan en este terreno intermedio. Disponen de mejores procesos para recopilar datos ESG (el 54% ya ha automatizado la captura de datos ESG), cuentan con controles de calidad más sólidos, y consiguen que sus datos ESG estén más disponibles en toda la organización. En cuanto al talento, los equipos financieros podrían beneficiarse de mejores habilidades ESG, mientras que empresas similares en el ámbito de la sostenibilidad se beneficiarían de mejores aptitudes financieras.
Capacidades de medición y gestión ESG sólidas
Alrededor del 15% de las empresas tienen capacidades ESG sólidas. Estas empresas recopilan información ESG detallada y monitorizan su calidad de manera automática. Convierten los datos ESG en conocimiento, a fin de mejorar la toma de decisiones empresariales estratégicas en tiempo real. Además, utilizan análisis predictivos para identificar posibles riesgos y oportunidades relacionados con ESG, y fomentan la colaboración promoviendo habilidades complementarias dentro de sus equipos de finanzas y de sostenibilidad. Sus equipos de finanzas y de sostenibilidad también se benefician de sólidas habilidades ESG y financieras.
Las empresas con capacidades sólidas ven la sostenibilidad como una oportunidad
Nuestra encuesta muestra que existe una correlación directa entre las capacidades de medición, gestión y talento ESG de una empresa y su capacidad de ver la sostenibilidad como una oportunidad. Esto significa que las empresas con capacidades ESG sólidas pueden superar a sus competidores, al identificar y actuar sobre las oportunidades relacionadas con la sostenibilidad con mayor rapidez.
Alrededor del 20% de los encuestados de empresas con capacidades ESG sólidas ya considera que la sostenibilidad es un impulsor de valor significativo para sus organizaciones en la actualidad, lo que está acelerando su estrategia de sostenibilidad. Menos de la mitad de los encuestados de empresas con capacidades ESG débiles opina lo mismo (9%).
Más de seis de cada diez (68%) CFOs de empresas con capacidades débiles creen que equilibrar la sostenibilidad y el crecimiento rentable suponen un reto para su organización, mientras que solo opina así el 20% de las empresas con capacidades sólidas. Según nuestra experiencia, las empresas con capacidades débiles tienden a tener una visibilidad menor de las oportunidades de crecimiento que se ocultan en sus esfuerzos de sostenibilidad.
De manera similar, solo el 20% de las empresas con capacidades sólidas cree que centrarse en la sostenibilidad afecta negativamente los intereses de sus accionistas. Así opina el triple (61%) de los directores financieros de empresas con capacidades débiles. En las conversaciones con nuestros clientes pudimos confirmar esta sensación.
Seis acciones para desarrollar tus capacidades de medición, gestión y talento ESG
Todas las empresas se enfrentan con retos únicos en el desarrollo de sus capacidades de medición, gestión y talento ESG, por lo que, independientemente del punto de partida, recomendamos las siguientes acciones:
Define tu ambición: Cuando se trata de informes ESG, los directores financieros deben decidir con el resto de directivos si su objetivo es simplemente cumplir con la normativa, o si van a aprovechar la oportunidad y utilizar la información para impulsar el negocio. Tener claro el objetivo ayudará a definir las personas, las habilidades y la infraestructura necesarias en toda la organización.
Prepárate para el cumplimiento: Un factor clave del esfuerzo regulatorio actual es proporcionar información ESG que sea comparable a los estados financieros. Casi todas las normativas propuestas o en vigor requerirán que esta información ESG sea auditada. Como mínimo, las empresas deben estar preparadas para proporcionar una garantía limitada y razonable.
Integre tus informes ESG: La medición y la selección de datos ESG solo se podrá realizar junto con la planificación financiera y la gestión del rendimiento, ya que se influyen mutuamente.
Convierte los datos en información: Para obtener información de los datos ESG, las empresas deben automatizar su proceso de recopilación mediante el uso de herramientas avanzadas de informes ESG, y mediante el establecimiento de la arquitectura de TI adecuada. Esto incluye la creación de una columna vertebral de datos e inteligencia artificial generativa en el núcleo digital de la empresa. Las soluciones de subcontratación o de servicios gestionados pueden ayudar a las organizaciones a acceder rápidamente a las principales capacidades de medición ESG, acelerando su capacidad de pasar de los datos a la información.
Sigue atentamente a los reguladores y los aliados del ecosistema: Una forma de hacerlo es aplicar una comunicación proactiva y transparente. Con los reguladores, esto puede ayudar a las empresas a comprender mejor su filosofía, sus intenciones y sus prioridades actuales y futuras en lo que respecta a los compromisos y asuntos ESG regulatorios y voluntarios.
Interactua con tus profesionales y con los grupos de interés: Los líderes que desean aprovechar al máximo los nuevos datos ESG deben conquistar los corazones y las mentes de sus grupos de interés internos. Una forma de lograrlo es posicionar el esfuerzo como un componente de una iniciativa estratégica empresarial clave y no como un “esfuerzo de cumplimiento global” adicional. Movilizar a los grupos de interés internos desde el primer momento, y establecer programas de gestión del cambio para obtener su apoyo, es un paso fundamental.
Las empresas que puedan transformar los datos ESG en información e incorporarlos a las decisiones empresariales estarán mejor capacitadas para identificar oportunidades relacionadas con la sostenibilidad, superar barreras y, en última instancia, generar más valor mediante una mejor toma de decisiones.
Como muestran las conclusiones de nuestro estudio, los directores financieros que lideran con el ejemplo y abordan este reto adoptando un enfoque estratégico para desarrollar capacidades de medición y gestión ESG probablemente crearán una ventaja competitiva y acelerarán la estrategia de sostenibilidad de su organización.
ESG y el giro hacia la sostenibilidad
72%
De los encuestados dicen que sienten presión por parte de los reguladores y los gobiernos para tomar más medidas en cuestiones de sostenibilidad.
85%
Esperan que la divulgación ESG obligatoria aumente en los próximos tres años.
54%
Informan que su organización alinea la divulgación en materia de rendimiento ESG con los marcos de informes internacionales establecidos más allá de los requisitos.
69%
Informan que la sostenibilidad es una gran prioridad para su organización.
38%
Afirman que su organización está invirtiendo en iniciativas de sostenibilidad para mejorar el rendimiento financiero.
24%
La transformación del modelo de negocio para la sostenibilidad será un área principal para su organización durante los próximos 18 meses.