RELATÓRIO DA PESQUISA
Relatórios ESG: Da conformidade à vantagem competitiva
5-minutos de leitura
25 junho 2024
Resumo
- À medida que as organizações se esforçam para atingir os seus objetivos de zero emissões líquidas, enfrentam um panorama regulatório que evolui a um ritmo acelerado.
- Apenas 10% dos CFOs afirma que as suas organizações estão preparadas para cumprir com os requisitos de relatórios detalhados.
- Apenas 15% das organizações utiliza as suas capacidades de medição e gestão ESG para acelerar a sua estratégia de sustentabilidade e gerar valor empresarial.
O panorama regulatório da sustentabilidade está em constante evolução
À medida que as organizações em todo o mundo se esforçam para atingir os seus objetivos de zero emissões líquidas e outras metas de sustentabilidade, enfrentam um panorama regulatório em rápida evolução. Entre as legislações e regulamentos mais recentes, destaca-se uma ampla variedade de novos requisitos de relatórios ambientais, sociais e de governação (ESG). Estes incluem a Diretiva de Relatórios de Sustentabilidade Corporativa (CSRD) da União Europeia, as Climate-Related Disclosures (CRDs) da SEC dos EUA e os requisitos desenvolvidos pelo International Sustainability Standards Board (ISSB).
Os responsáveis pelas políticas estão a recorrer a três mecanismos para alcançar diferentes objetivos. Os CFOs devem compreender estes mecanismos e desenvolver novos métodos que se alinhem com as objectivos dos reguladores. Estes mecanismos incluem:
- Aumentar a transparência do mercado e o reconhecimento dos riscos e oportunidades ESG dos requisitos de divulgação.
- Criar equidade e oportunidades para os bens de produção nacional, estabelecendo preços baseados no conteúdo de carbono das importações.
- Influenciar as decisões empresariais através da concessão de incentivos e subsídios para atividades específicas de sustentabilidade.
Cumprir estas novas normas pode ser desafiante, pois impõem novas exigências tanto aos departamentos financeiros como aos de sustentabilidade. Contudo, estes requisitos também proporcionam uma oportunidade para aproveitar um conjunto de novas tecnologias em rápida evolução, ajudando as organizações a recolher informação mais precisa, tomar decisões empresariais mais inteligentes e criar valor a partir da sustentabilidade.
Combinando as capacidades tecnológicas com a criatividade humana, as organizações podem passar de um mero cumprimento dos requisitos ESG para alcançar um valor superior nas suas estratégias de reinvenção. O nosso estudo "Reinvention in the age of AI" mostra que as Organizações Reinventoras - aquelas que desenvolveram a capacidade de se reinventarem continuamente - aumentaram as receitas em 15% em comparação com outros inquiridos entre 2019 e 2022. Esperamos que a diferença no crescimento das receitas aumente 2,4 vezes, passando para 37 pontos percentuais até 2026. As Organizações Reinventoras são também mais rentáveis, e o nosso modelo estima que, para o Reinventor médio, cada ano após a adoção de uma estratégia de reinvenção está associado a um aumento de 2,9 pontos percentuais na margem em comparação com as organizações que não procuram a reinvenção. No entanto, as Organizações Reinventoras destacam-se não só em medidas financeiras, mas também superam os seus pares em indicadores não financeiros.
A pressão aumenta, mas as organizações não estão preparadas
78% dos CFOs inquiridos sente pressão de pelo menos três grupos de interesse diferentes para tomar medidas mais efetivas em matéria de sustentabilidade (ver a gráfico abaixo).
A urgência em torno da sustentabilidade é evidente entre os diferentes grupos de interesse.
A sua organização sente alguma pressão dos seguintes grupos de interesse para atuar em questões relevantes de sustentabilidade? (% de CFO)
Fonte: Estudo de gestão e medição de ESG da Accenture, 2023; N = 730
Muitos inquiridos afirmam que as suas organizações não estão totalmente preparadas para corresponder a estas crescentes expectativas e exigências. As regulamentações que se avizinham vão exigir que as organizações reportem os riscos e oportunidades associados às alterações climáticas, bem como procurem garantias externas sobre as suas divulgações. Apenas 22% dos CFOs afirmam estar bem preparados para cumprir ambos os requisitos.
Cumprir com as novas regulamentações deve ser apenas o ponto de partida. Contudo, os dados recolhidos no nosso inquérito e nas entrevistas individuais mostram que, frequentemente, as organizações enfrentam dificuldades para alinhar as suas aspirações de longo prazo com os seus objetivos de curto prazo.
Por exemplo, a longo prazo, um programa de sustentabilidade bem-sucedido pode reduzir os custos, tornando os ciclos de produção mais eficientes e diminuindo o uso e o desperdício de energia. Também pode aumentar as receitas, abrindo o acesso a novos segmentos de clientes ou mercados.
Quando as normativas nos obrigam a analisar algo a que não tínhamos prestado atenção anteriormente, é possível que adquiramos novos conhecimentos e inspiração.
Massimo Terrevazzi / Group CFO & Executive Director, Perfetti Van Melle Group
Nove capacidades para ir além do cumprimento normativo
Graças ao nosso estudo e à experiência dos nossos clientes, identificámos nove capacidades baseadas na tecnologia e no talento que as organizações devem desenvolver para ir além do mero cumprimento normativo e criar uma vantagem competitiva que acelere a sua estratégia de sustentabilidade.
Medição ESG
Para cumprir os requisitos de divulgação, os CFOsdevem ser capazes de medir com precisão o desempenho ESG. Isto implica ter os processos e as tecnologias adequadas para recolher todos os dados ESG relevantes, contribuir para garantir a sua qualidade e disponibilizá-los a toda a organização. Tecnologias como a Generative AI podem desempenhar um papel fundamental na aceleração da automação dos dados e na sua difusão por toda a organização.
1. Recolha de dados: Em que medida uma organização automatizou a recolha de dados ESG.
2. Qualidade dos dados: A existência e sofisticação de frameworks e controlos para garantir a qualidade dos dados ESG automatizados dentro de uma organização.
3. Disponibilidade e integração dos dados: Acesso aos dados ESG em todas as unidades de negócio e funções através de uma plataforma integrada.
Gestão ESG
É também importante que os CFOs gerenciem o desempenho ESG da organização. Isto implica vincular os indicadores-chave de desempenho (KPI) não financeiros com as métricas financeiras e analisar e prever os dados ESG para identificar riscos e oportunidades. Para tal, será necessário um acompanhamento não financeiro regular, de forma a detetar e resolver as discrepâncias entre os dados reais e os objetivos.
4. Transparência e integração dos KPI não financeiros: O grau em que as métricas não financeiras de uma organização estão definidas e vinculadas aos relatórios financeiros.
5. Tecnologia analítica e de previsão: A existência e sofisticação da tecnologia de uma organização (IA e Generative AI) para analisar e prever dados ESG.
6. Acesso dos líderes de negócio à informação ESG e o seu consumo: A forma como os líderes de negócio acedem e utilizam a informação ESG para a tomada de decisões estratégicas, através de informação em tempo real e visualizações de dados personalizáveis.
7. Considerações ESG nas decisões empresariais: O grau em que os fatores ESG estão integrados nas estratégias empresariais e nos processos de tomada de decisões de uma organização.
Talento
Tanto a medição como a gestão estão baseadas no talento. Embora as competências ESG sólidas sejam essenciais na equipa financeira, também são fundamentais para as equipas não financeiras, de forma a que possam colaborar de forma eficaz com os seus colegas financeiros. Para integrar verdadeiramente a sustentabilidade no desempenho empresarial, é fundamental que toda a organização tenha pessoas com competências financeiras e de ESG.
8. Competências ESG na equipa financeira: O nível de experiência ESG dentro da função financeira.
9. Competências financeiras na equipa de sustentabilidade: O grau de experiência financeira disponível dentro da equipa de sustentabilidade ou de ESG.
Para incorporar a sustentabilidade no seu negócio, ela deve estar integrada em todos os aspetos. Temos uma estratégia integrada que inclui indicadores chave de desempenho, tanto financeiros como ESG.
Léon Wijnands / Head of Sustainability, ING Netherlands
O progresso das organizações é desigual…
A maioria das organizações que entrevistámos já iniciou o desenvolvimento de algumas destas capacidades, especialmente no que diz respeito à medição.
- Mais de metade (55%) dos inquiridos está a capturar dados ESG relevantes de forma automática;
- quase dois terços (62%) dispõem de quadros e controlos estabelecidos para documentar o desempenho ESG, e
- mais de 60% também afirmaram que tinham os dados ESG necessários para todas as unidades de negócios.
… no entanto, um pequeno grupo está a tomar a iniciativa
Algumas organizações atingiram um alto nível de maturidade nas nove capacidades, e desenvolveram formas de medir e gerir o seu desempenho ESG para impulsionar os resultados comerciais. Os resultados da pesquisa revelam que as organizações se dividem em três categorias de maturidade.
Capacidades de medição e gestão ESG fracas
Cerca de 12% das organizações inquiridas estão nesta categoria. A sua recolha de dados ESG está parcialmente automatizada. Realizam controlos de qualidade de dados, mas fazem-no manualmente. Os dados ESG de que dispõem são apenas acessíveis para algumas áreas dos seus negócios. O seu talento financeiro carece de competências ESG adequadas, e as equipas de sustentabilidade apresentam aptidões financeiras deficientes.
Moderadas capacidades de medição e gestão ESG
A maioria das organizações (73%) opera neste terreno intermédio. Dispõem de melhores processos para recolher dados ESG (54% já automatizou a captura de dados ESG), contam com controlos de qualidade mais sólidos, e conseguem que os seus dados ESG estejam mais disponíveis em toda a organização. Em relação ao talento, as equipas financeiras poderiam beneficiar de melhores competências ESG, enquanto as equipas de sustentabilidade beneficiariam de melhores aptidões financeiras.
Capacidades de medição e gestão ESG sólidas
Cerca de 15% das organizações têm capacidades ESG sólidas. Estas organizações recolhem informações ESG detalhadas e monitorizam a sua qualidade de forma automática. Transformam os dados ESG em conhecimento, para melhorar a tomada de decisões empresariais estratégicas em tempo real. Além disso, utilizam análises preditivas para identificar possíveis riscos e oportunidades relacionados com ESG, e promovem a colaboração fomentando competências complementares nas suas equipas de finanças e de sustentabilidade. As suas equipas de finanças e de sustentabilidade também beneficiam de sólidas competências ESG e financeiras.
As organizações com capacidades sólidas veem a sustentabilidade como uma oportunidade
O nosso estudo mostra que existe uma correlação direta entre as capacidades de medição, gestão e talento ESG de uma organização e a sua capacidade de ver a sustentabilidade como uma oportunidade. Isto significa que as organizações com capacidades ESG sólidas podem superar os seus concorrentes, ao identificar e atuar sobre as oportunidades relacionadas com a sustentabilidade mais rapidamente.
Cerca de 20% dos inquiridos de organizações com capacidades ESG sólidas já consideram que a sustentabilidade é um impulsionador de valor significativo para as suas organizações atualmente, o que está a acelerar a sua estratégia de sustentabilidade. Menos de metade dos inquiridos de organizações com capacidades ESG fracas pensa o mesmo (9%).
Mais de seis em cada dez (68%) CFOs de organizações com capacidades fracas acreditam que equilibrar a sustentabilidade e o crescimento rentável representa um desafio para a sua organização, enquanto apenas 20% das organizações com capacidades sólidas pensa o mesmo. De acordo com a nossa experiência, as organizações com capacidades fracas tendem a ter uma visibilidade menor das oportunidades de crescimento que se escondem nos seus esforços de sustentabilidade.
De forma semelhante, apenas 20% das organizações com capacidades sólidas acredita que focar-se na sustentabilidade afeta negativamente os interesses dos seus acionistas. Assim pensa o triplo (61%) dos CFOs de organizações com capacidades fracas. Nas conversas com os nossos clientes, pudemos confirmar esta sensação.
Seis ações para desenvolver as suas capacidades de medição, gestão e talento ESG
Todas as organizações enfrentam desafios únicos no desenvolvimento das suas capacidades de medição, gestão e talento ESG, pelo que, independentemente do ponto de partida, recomendamos as seguintes ações:
Defina a sua ambição: Quando se trata de relatórios ESG, os CFOs devem decidir com os restantes gestores se o seu objetivo é simplesmente cumprir com a regulamentação, ou se vão aproveitar a oportunidade e utilizar a informação para impulsionar o negócio. Ter claro o objetivo ajudará a definir as pessoas, as competências e a infraestrutura necessárias em toda a organização.
Prepare-se para o cumprimento: Um fator chave do esforço regulatório atual é fornecer informações ESG que sejam comparáveis aos estados financeiros. Quase todas as regulamentações propostas ou em vigor exigir-se-á que esta informação ESG seja auditada. No mínimo, as organizações devem estar preparadas para fornecer uma asseguração limitada e proporcional.
Integre os seus relatórios ESG: A medição e a seleção de dados ESG só poderão ser feitas em conjunto com o planeamento financeiro e a gestão do desempenho, já que se influenciam mutuamente.
Transforme os dados em informação: Para obter informação dos dados ESG, as organizações devem automatizar o seu processo de recolha através da utilização de ferramentas avançadas de relatórios ESG, e através do estabelecimento da arquitetura de Tecnologias de Informação (TI) adequada. Isto inclui a criação de uma espinha dorsal de dados e Generative AI no digital core da organização. As soluções de subcontratação ou serviços geridos podem ajudar as organizações a aceder rapidamente às principais capacidades de medição ESG, acelerando a sua capacidade de passar dos dados à informação.
Siga atentamente os reguladores e aliados do ecossistema: Uma forma de o fazer é aplicar uma comunicação proativa e transparente. Com os reguladores, isto pode ajudar as organizações a compreender melhor a sua filosofia, intenções e prioridades atuais e futuras no que diz respeito aos compromissos e questões ESG regulatórios e voluntários.
Interaja com os seus profissionais e com os grupos de interesse: Os líderes que desejam aproveitar ao máximo os novos dados ESG devem conquistar os corações e as mentes dos seus grupos de interesse internos. Uma forma de o conseguir é posicionar o esforço como um componente de uma iniciativa estratégica empresarial chave e não como um “esforço de cumprimento global” adicional. Mobilizar os grupos de interesse internos desde o primeiro momento, e estabelecer programas de gestão da mudança para obter o seu apoio, é um passo fundamental.
As organizações que conseguirem transformar os dados ESG em informação e incorporá-los nas decisões empresariais estarão melhor preparadas para identificar oportunidades relacionadas com a sustentabilidade, superar barreiras e, em última análise, gerar mais valor através de uma melhor tomada de decisões.
Como mostram as conclusões do nosso estudo, os CFOs que lideram pelo exemplo e enfrentam este desafio adotando uma abordagem estratégica para desenvolver capacidades de medição e gestão ESG provavelmente criarão uma vantagem competitiva e acelerarão a estratégia de sustentabilidade da sua organização.
ESG e a viragem para a sustentabilidade
72%
Dos inquiridos afirmam que sentem pressão por parte dos reguladores e dos governos para tomar mais medidas em questões de sustentabilidade.
85%
Esperam que a divulgação ESG obrigatória aumente nos próximos três anos.
54%
Informam que a sua organização alinha a divulgação em matéria de desempenho ESG com os marcos de relatórios internacionais estabelecidos para além dos requisitos.
69%
Informam que a sustentabilidade é uma grande prioridade para a sua organização.
38%
Afirmam que a sua organização está a investir em iniciativas de sustentabilidade para melhorar o desempenho financeiro.
24%
A transformação do modelo de negócio para a sustentabilidade será uma área principal para a sua organização durante os próximos 18 meses.